對於比特幣和各種加密貨幣來說，這是一個令人興奮（也令人沮喪）的時期。自2009年以來，加密貨幣產業發展迅速，但隨著納稅季的臨近，比特幣愛好者常常會問：“誰來為加密貨幣的利潤納稅？”
如果您持有或交易加密貨幣，您很可能會在某個時候為您的加密貨幣繳稅。具體金額因國家而異，但稅務機關通常將加密貨幣資產視為資本資產。由於納稅是一項法定義務，因此理解並正確履行納稅義務至關重要。查看 主要加密貨幣費用解釋以及它們如何花費你的錢.
在許多國家/地區，加密貨幣需要納稅，交易、消費或出售加密貨幣通常屬於應稅交易。計算稅額時，您需要考慮資本利得和損失，如果您收到加密貨幣作為付款，您可能還需要繳納所得稅。那麼，您應該為您的加密貨幣納稅嗎？
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購買或出售加密貨幣時我需要繳稅嗎？
這個問題沒有簡單的答案。您的稅費取決於您的居住地、持有加密貨幣的時間長短、您從事的業務類型以及其他因素。一般來說，您可能需要為銷售支付稅款或彌補損失，但購買則無需。
加密貨幣的稅務處理並非易事。加密貨幣是相對較新的資產，稅務機關仍在製定針對加密貨幣的法規。然而，您有責任追蹤您的應稅收益和損失，並根據您所在國家/地區的監管框架繳納正確的稅額。
美國國稅局如何看待加密貨幣
本文針對美國居民的2022/2023課稅年度撰寫，可能不適用於其他國家。請注意，本文並非旨在取代合法的稅務建議和指導。如果您持有加密貨幣，我們強烈建議您諮詢持牌稅務專業人員。
狀態 美國國稅局通知 2014-21 然而，加密貨幣被視為財產，而非貨幣，所有適用的聯邦稅法均適用於財產交易。許多適用於應稅經紀帳戶中股份的規則和準則也適用於加密貨幣。
加密貨幣稅是指對購買、出售或轉讓數位資產所得利潤徵收的稅。美國國稅局將以下情況視為應稅事件：
- 使用美元等法定貨幣交易加密貨幣。
- 將一種加密貨幣兌換成另一種。
- 使用加密貨幣購買商品或服務。
- 透過提供服務或產品來賺取加密貨幣作為收入或付款。
如果您符合以下任何應稅事件，則需要繳納資本利得稅。例如，如果您以 1000 美元的價格購買了加密貨幣，之後又以 2000 美元的價格出售，則您需要按照邊際稅率為這 1000 美元的收益繳納稅款。如果您在出售前持有加密貨幣超過一年，則可能有資格享受較低的長期資本利得稅率。
對流通中的加密貨幣納稅
每次出售加密貨幣時，您都必須填寫以下表格來報告此交易 8949 表格 [PDF]。但是，您可以在年底將所有這些交易合併起來，以確定您是淨利潤還是淨虧損，然後使用此數字來確定稅務影響。
如果您有淨收益，您需要就收益部分繳納稅款。如果您有淨虧損，虧損金額將減少您的總稅務義務，這意味著您在納稅時應繳納的稅款會減少。
交易加密貨幣時，您應該記錄以下詳細資訊以供 8949 表格參考：
- 資產描述。
- 你為此付出的代價。
- 您收到它的日期。
- 您出售它的日期。
- 您出售資產所獲得的金額。
在出售您持有的加密貨幣之前，您無需申報。如果您在 2017 年購買了大量比特幣，並且從那時起一直未動用，那麼現在您可以放心了。如果您只出售部分持有的加密貨幣，則只需為該部分繳稅。
填寫完 8949 表格後，從加密貨幣交易中獲得資本利得的美國居民必須完成 附表 D（表格 1040） [PDF]，必須附在您的聯邦所得稅申報表上。如果您使用稅務應用程式報稅，D表可能只有更昂貴的版本。
如果您用加密貨幣交易非現金物品（例如，另一種加密貨幣），美國國稅局 (IRS) 仍會認定您先出售了加密貨幣，然後用所得款項購買了該物品。這意味著您必須根據交易的加密貨幣金額納稅。
加密貨幣交易納稅
每次成功挖出少量加密貨幣，美國國稅局都會將其視為應稅事件，這些應稅事件會被歸類為普通營業收入。您應該追蹤每個成功挖礦事件發生的日子，然後確定您在這些日子挖出的加密貨幣的公平市場價值。
- 如果採礦是一種愛好，則將所得金額報告為“其他收入” 個人所得稅申報表 1040 表 [PDF]。
- 如果採礦是一項業務，請透過以下方式報告您的收入： 填寫附表 C（表格 1040） [PDF]。
假設你為了週末的趣味項目，搭建了一台節能的以太坊挖礦設備；或許你已經運作了一段時間，並且已經累積了一些加密貨幣。根據美國國稅局 (IRS) 的規定，你剛剛遭遇了一項應稅事件。你可以訪問以下鏈接，了解更多關於區分業餘愛好和商業活動的信息： 稅務局網站. 核實 什麼是加密橋？它為什麼重要？
支付空投和區塊鏈分叉的稅款
空投 一種加密貨幣行銷策略，通常用於提高人們對新數位貨幣的認知度。它涉及將代幣或加密貨幣主動存入多個錢包地址。
鏈分裂是對區塊鏈網路協議的徹底改變，或本質上是單一加密貨幣的分裂。
美國國稅局 (IRS) 遲遲未發布有關加密貨幣收益的建議，尤其是空投和高度分叉的加密貨幣。不過，它指出： 2019年公告 根據美國國稅局 [PDF] 的規定，空投和鏈分叉將作為普通收入徵稅。
短期和長期收益比較
資本利得的類型決定了稅率。美國國稅局承認兩種類型的資本利得和損失：
- 短期收益或損失是指購買和出售之間的時間間隔不超過一年，並按您的邊際所得稅率徵稅。如果您有多個短期收益（或損失），請將它們加總。
- 長期收益或損失是指購買和出售之間的時間間隔至少為一年零一天或以上，並按資本利得稅率徵稅。如果您在某一年有多個長期收益（或損失），請將它們的淨值合併計算。
資本利得的稅率為 0%、15% 或 20%，視您的稅級而定：
顯： 這些稅率與普通所得的稅率不同。 稅務機關 了解更多關於資本收益的資訊。查看 什麼是加密貨幣流動性池？為什麼它們對 DeFi 如此重要？
不向美國國稅局報告加密貨幣利潤的後果
如果您未能申報加密貨幣利潤，您將面臨處罰，包括支付股息或面臨刑事指控。如果您幾個月前在遵循本文建議之前購買了加密貨幣，並且沒有適當的記錄或完整的信息，請不要驚慌。收集所有您能收集到的歷史信息，進行合理的估算以彌補不足，並從今天開始追蹤。如果您將來被審計，這些記錄將向美國國稅局證明您已盡職盡責。
最後，逃稅是刑事犯罪。不要認為繳納加密貨幣稅是不必要的，因為加密貨幣的匿名性使得美國國稅局無法追蹤你的交易，也無法追究你的任何收益。同樣的論點也適用於那些私下支付現金的工作，但大多數已經被指控逃稅。無論這些交易是否真的可以追踪，納稅都是合法且合乎道德的行為。查看 最好的應用程式可以幫助您解決財務擔憂和壓力。.
擴展您的加密貨幣知識 — — 但要繳稅！
隨著加密貨幣持續上漲並日益普及，了解其稅務影響至關重要。請記錄所有與加密貨幣相關的應稅交易，並在納稅季節到來時填寫相關表格，以安心無虞。
然而，加密貨幣的世界遠不止於買賣比特幣。你或許可以考慮以太幣、Tether、USDC 或其他一些新興加密貨幣。本文分享的建議適用於任何加密貨幣的應稅事件，而不僅僅是比特幣，因此在即將到來的納稅季，你將領先一步。現在你可以查看 什麼是模因幣？你應該投資這些加密貨幣嗎？
